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证监会发布证券资格会计所资本市场执业基本信息强化透明度建设

发布日期:2019-11-24 04:46   来源:未知   阅读:

  11月15日,证监会新闻发言人常德鹏在例行发布会上表示,证监会将发布《证券资格会计师事务所资本市场执业基本信息》(以下简称《基本信息》)。

  《基本信息》主要突出以下四个特点:一是聚焦资本市场执业情况,所有信息均与会计师事务所从事的证券服务业务密切相关;二是突出执业能力,反映会计师事务所从事证券服务业务的违法违规行为被处理处罚情况、上市公司审计经验与能力等;三是所有指标均为客观性指标,绝大多数为可量化信息;四是排名不分先后,仅按照会计师事务所名称拼音进行排序。

  据悉,此前证监会就已下发通知要求各家从事证券资格的会计事务所,要求公开披露资本市场职业基本信息。而在各家证券资格会计师事务所也已开始在官网开辟专栏,披露资本市场执业基本信息,包含过往上市公司年报审计项目、受中国证监会处罚处理情况等内容。

  值得注意的是,此前中国注册会计师协会每年都会发布年度业务收入前100家会计师事务所信息。对此,证监会会计部副主任李海军表示,《基本信息》与此有一定重叠,但中注协统计的数据更偏于以会计师事务所业务收入进行排名,也在一定程度上带来了会计师事务所盲目扩大业务规模,忽视审计质量的“副作用”。《基本信息》则重点突出会计师执业能力,披露违法违规行为和监管措施情况。

  李海军表示,近年来IPO市场出现的审计失败问题,不能仅仅通过透明度报告提供基本执业信息加以避免。审计失败既有外部环境的原因,也有国内审计行业发展时间较短的原因。同时,会计师事务所受行业排名影响,外延式兼并迅速扩大规模的情况比较多见,事务所做大但没有做强,一体化管理不到位。

  除此以外,监管威慑力不够,也是难以有效遏制审计失败的原因。李海军介绍称,针对证券资格会计师事务所的行政处罚以没收违法所得和罚款为主。

  “近年来对会计事务所和注册会计师的平均处罚金额约为380多万,对注册会计师平均处罚不到8万。而会计师事务所平均业务收入在11.47亿,注册会计师平均业务收入在153万。处罚力度和收入相比明显偏低。国内资本市场民事赔偿机制还需要完善,投资者起诉证券资格会计师事务所难度比较大,时间比较长”。李海军称。

  对此,李海军透露称,下一步证监会将从以下几个方面加强对会计师事务所的监管:

  一是配套证券法修订,进一步提升审计违法违规的成本。同时加大对会计师事务所及其他对质量控制负有责任人员违法违规行为的处罚力度,大力推进民事法律责任追究;

  三是强化会计师事务所质量管理,健全以质量为导向的合伙人管理机制和质量管理体系;

  一是配套证券法修订,进一步提升审计违法违规的成本。同时加大对会计师事务所及其他对质量控制负有责任人员违法违规行为的处罚力度,大力推进民事法律责任追究;

  三是强化会计师事务所质量管理,健全以质量为导向的合伙人管理机制和质量管理体系;